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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你们个税申【shēn】报【bào】都完成了？每到每【měi】年3月份，我就很高【gāo】兴，因为我【wǒ】基本上每年都会退税。作为一名博【bó】主，平【píng】时接点小【xiǎo】广告，都是按劳务税【shuì】20%走的，到每年3月份时，这部【bù】分税【shuì】可【kě】以退一【yī】波。当然也【yě】有些【xiē】小伙【huǒ】伴会要【yào】补税。至【zhì】于到底是退税，还是补税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两处或两处以上单位取得工资薪【xīn】金所得，存在每月5000元的基本费【fèi】用重复扣除的【de】现象【xiàng】，即在一家公司发放【fàng】工资【zī】预扣【kòu】预缴个税时，扣除了每【měi】月5000元【yuán】的基【jī】本费用【yòng】，在【zài】另【lìng】一家公司领取工【gōng】资预扣预缴时，这家【jiā】单位又扣除【chú】了5000元的基本费【fèi】用，而基【jī】本费用扣除【chú】是每月5000元，全年6万元，不可重复扣除。

重复扣除的【de】，汇算清缴时，又要加回【huí】到应纳税所得额中，应纳【nà】税所得【dé】额高了【le】，实际缴纳的税款就【jiù】会高于预【yù】缴的税款【kuǎn】，涉【shè】及补税【shuì】。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税人除【chú】了有工资薪金所得，还存在【zài】兼职取得的劳【láo】务报酬所得、稿酬所得或特【tè】许权使【shǐ】用费所得【dé】（以下简称“其【qí】他综合所得”）。将以上所得全部并入综合【hé】所得后，全【quán】年【nián】应纳税【shuì】所得额适用【yòng】税率可【kě】能高于预缴税款【kuǎn】时适用的税率【lǜ】，导【dǎo】致【zhì】需要补【bǔ】税。

比如纳【nà】税【shuì】人取得【dé】的稿酬所得收【shōu】入部分【fèn】，预缴税款时统【tǒng】一【yī】适用【yòng】了20%的【de】税率【lǜ】，而年度【dù】汇算，将所有的综合所得合并之【zhī】后，全【quán】年【nián】综合所得应纳税所得额适用【yòng】税率高于20%，比如达到35%，则【zé】预缴阶段少缴的税款，面临补税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资薪金所【suǒ】得预缴阶段【duàn】采取累计预扣预缴法【fǎ】，即每【měi】月【yuè】预缴税款的计算步骤如下，先将本年【nián】度任职与本单位的收入累计，再【zài】将扣【kòu】除费用（社保，基本【běn】费用，专项附加【jiā】扣【kòu】除【chú】）累计，以累计的【de】收入减去累计扣除费用后的累计应纳税【shuì】所得额确认适用预扣率，计算出本年度累计至本月应预缴的税【shuì】款【kuǎn】，再扣【kòu】除【chú】本年度已经预扣【kòu】的【de】税款为本【běn】月【yuè】应预【yù】扣【kòu】的税【shuì】款。

对于【yú】中间换工作单位的纳税【shuì】人，新任职企业对于员工在上【shàng】一家任职时收入【rù】情况不了解【jiě】，而是从【cóng】新入【rù】职月份起重新累计收入【rù】和扣除【chú】费用【yòng】，这就【jiù】会导致新任【rèn】职单位确【què】认【rèn】的预扣率【lǜ】（理【lǐ】解为税率）可能低于实际税率【lǜ】，则【zé】会导致后半段在新入职公【gōng】司少预缴税款，则汇算清缴时面临补税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年【nián】终奖（全【quán】年一次性【xìng】奖金）在预缴个税时并入到工资【zī】薪【xīn】金所得，而汇算清缴时，可以选择“单独计税”或“全部并入综合【hé】所得计税”，两种【zhǒng】不同计【jì】税【shuì】方【fāng】式【shì】下，大概率需要【yào】缴纳的税【shuì】款不一致【zhì】，对于低收入人【rén】群，并入综合所得一般会更划算，而对于较【jiào】高【gāo】收入的人群，选【xuǎn】择单独【dú】计税方【fāng】式更划算【suàn】。奖金计税【shuì】方【fāng】式的选【xuǎn】择，也可能导致纳【nà】税人需要【yào】补税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如小明第一个【gè】月收入8000，其【qí】他【tā】月【yuè】份收入4000，在第一个【gè】月的时候应该缴【jiǎo】税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小【xiǎo】明每月收入8000，每月【yuè】预缴的时候需要【yào】交税3000*3%*12=1080。但是年【nián】度汇算的时【shí】候，发现小明有【yǒu】小孩在上【shàng】学，可【kě】以享【xiǎng】受每个月【yuè】2000额度的子女教育专【zhuān】项扣除。

于是扣除掉2000后，小【xiǎo】明应【yīng】该交税1000*3%*12=360。所以小明可【kě】以退【tuì】税1080-360=720元。

比【bǐ】如【rú】小明年中生了小孩【hái】，忘【wàng】记申报【3岁【suì】以下婴幼儿照护【hù】】，这时在报税时，就可以【yǐ】填写下，可以抵扣税

比如小明去年读【dú】了非【fēi】全日制研究【jiū】生，忘记申报【bào】【继【jì】续教育【yù】】，这时在报税【shuì】时，就可以填写下，可以抵【dǐ】扣【kòu】税

比如【rú】小明去年考了【le】国【guó】家职业【yè】目录【lù】里的资格【gé】证书，，忘【wàng】记【jì】申报【继续教育】，这时在报税时，就可以填写【xiě】下，可以抵扣税

比如小明平时租房住，忘【wàng】记申报【住房租【zū】金】，这时在报税时【shí】，就可以【yǐ】填写下，可【kě】以抵【dǐ】扣【kòu】税【shuì】

比如小明去年买房了【le】，向银行贷款了。忘【wàng】记申报【住房贷款】，这时在报税时，就可【kě】以填【tián】写【xiě】下，可以抵扣税【shuì】。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如【rú】小【xiǎo】明去年在某【mǒu】公司上了【le】8个月的班，每月工【gōng】资1万，但因生病辞【cí】职回家养病去了。

月度预缴【jiǎo】的【de】时候，前八个月按【àn】10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后【hòu】面没上班了，于是年度汇算时小明【míng】的收【shōu】入只【zhī】有80000，扣除60000剩下的只用【yòng】按照3%交税【shuì】：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小明没有【yǒu】任职【zhí】于【yú】哪家公司，只是在家接插【chā】画私活儿取【qǔ】得收【shōu】入。因此也没有【yǒu】公司给她交“五险【xiǎn】一【yī】金”，但她自己以【yǐ】自由职业的身份交了职【zhí】工养老【lǎo】金和职工医保。

她自己交的养老【lǎo】金【jīn】和医保是可以在税前扣除【chú】的【de】，但由于【yú】没有公【gōng】司给她交“五险一【yī】金”，

在月度预缴时，就只【zhī】能按照她的月收入扣税，没【méi】有扣【kòu】除她交的养【yǎng】老【lǎo】金和医【yī】保。

最后年【nián】度汇算时，需【xū】要【yào】把她交的养老金和医保【bǎo】扣【kòu】除【chú】，于【yú】是月度预缴的税就比年度汇算时多，因此产生退【tuì】税【shuì】。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人收【shōu】入的主要构成部分是劳【láo】务报酬【chóu】，属【shǔ】于【yú】那种半年不开张，开【kāi】张吃半年那种，一笔劳务报【bào】酬十几【jǐ】二十【shí】万，一年中也就发生一两【liǎng】笔。

比【bǐ】如小明去年【nián】有一笔劳务【wù】报酬是15万，按照劳务【wù】报酬税【shuì】率，月度预【yù】缴时【shí】她【tā】交的税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年【nián】度汇算发现她全年就只有这笔收【shōu】入【rù】，适用综【zōng】合【hé】个人所得税10%，只需要交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享有税收【shōu】优惠，但【dàn】是平时没有申【shēn】报【bào】享受，于是可以享【xiǎng】受退税【shuì】。

1、下【xià】载”个人所得税“app2、点击首页【yè】专题【tí】区域的“开始申报”按钮【niǔ】

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果【guǒ】你有全年一次性奖金，需在【zài】“单独计税”和“全部并入综合所【suǒ】得计税”之间【jiān】做出选择。这里【lǐ】由于现行年终奖都是【shì】单独计【jì】税的，可以省不少【shǎo】钱【qián】。这里记【jì】得【dé】勾【gōu】选【xuǎn】下单独计【jì】税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？